2025 퇴직소득세 계산법과 세율표, 퇴직소득공제, 절세 전략까지 한 번에 확인하세요. 장기근속자라면 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
퇴직소득세 총정리
퇴직소득세는 근로자가 회사를 퇴직하면서 받는 퇴직금에 부과되는 세금입니다. 퇴직금은 근로자의 노후 생활 안정과 장기간 근속에 대한 보상 성격을 가지며, 소득세법상 ‘퇴직소득’으로 분류됩니다.
퇴직소득세는 일반 소득세보다 유리한 별도의 세율과 계산 구조를 적용하여, 장기간 근속자일수록 세금 부담이 줄어드는 특징이 있습니다.
1️⃣ 퇴직소득세란?
- 부과 대상: 퇴직금, 퇴직 위로금, 명예퇴직수당 등
- 부과 시점: 퇴직금 지급 시 원천징수
- 신고 주체: 회사(원천징수 후 국세청에 납부)
- 과세 원칙: 근속연수와 퇴직소득공제를 반영한 별도 세율 적용
2️⃣ 퇴직소득세 계산 순서
퇴직소득세는 단순히 퇴직금 × 세율이 아니라, 근속연수와 공제액을 반영한 4단계 계산을 거칩니다.
- 퇴직소득금액 산정 : 퇴직금 총액 – 퇴직소득공제 = 퇴직소득금액
- 과세표준 계산: 퇴직소득금액 ÷ 근속연수 = 1년 평균 과세표준
- 세율 적용
1년 평균 과세표준에 종합소득세율표 적용 → 산출세액 도출 - 근속연수 곱하기 : 산출세액 × 근속연수 = 최종 퇴직소득세
3️⃣ 2025년 퇴직소득세율표 (종합소득세율 적용)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | – |
| 1,400만~5,000만 원 | 15% | 126만 원 |
| 5,000만~8,800만 원 | 24% | 576만 원 |
| 8,800만~1억 5,000만 원 | 35% | 1,544만 원 |
| 1억 5,000만~3억 원 | 38% | 1,994만 원 |
| 3억~5억 원 | 40% | 2,594만 원 |
| 5억~10억 원 | 42% | 3,594만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 6,594만 원 |
4️⃣ 퇴직소득공제 (2025년 기준)
근속연수에 따라 다음과 같이 공제됩니다.
- 5년 이하: 연 120만 원
- 5년 초과 ~ 10년 이하: 연 700만 원
- 10년 초과 ~ 20년 이하: 연 1,200만 원
- 20년 초과: 연 1,200만 원 + 20년 초과분 × 연 700만 원
📌 예시
근속 15년 → (5년 × 120만) + (5년 × 700만) + (5년 × 1,200만) = 총 1억 100만 원 공제
5️⃣ 퇴직소득세 계산 예시
- 퇴직금 총액: 1억 5,000만 원
- 근속연수: 20년
- 퇴직소득공제: 1억 9,000만 원 → 퇴직소득금액 = 0 (세금 없음)
📌 장기근속자는 퇴직소득공제로 인해 세금이 거의 없거나 매우 적게 부과될 수 있습니다.
6️⃣ 절세 전략
- 근속연수 유지
퇴직 전 근속연수 1~2년 차이로 공제액이 크게 변동될 수 있습니다. - 퇴직금 분할 수령 검토
중간정산 또는 퇴직연금 수령 시 세금 분산 효과 - 퇴직연금(IRP) 수령
퇴직금을 IRP로 이체 후 연금 형태로 수령하면 연금소득세율(3~5%) 적용 - 명예퇴직 시기 조율
과세연도별 소득 분산을 통해 세율 구간 하락 가능
7️⃣ 퇴직소득세 신고·납부
- 원천징수: 회사가 퇴직소득세를 계산·공제 후 납부
- 별도 종합소득세 신고: 필요 없음 (단, 퇴직금을 분할 수령 후 일부가 근로소득으로 전환된 경우 신고 가능)
📃정리요약
- 퇴직소득세는 근속연수·퇴직소득공제를 반영한 별도 계산 구조
- 장기근속자일수록 세금 부담 완화
- IRP·연금 수령, 분할 수령 등 절세 전략 활용 가능
저자 : 박두식 (ejdqk@naver.com)
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